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再贴现会计分录(再贴现业务分录)

2023-08-29 23:16:55

借:银行存款

再贴现会计分录(再贴现业务分录)

财务费用

贷:应收票据

贴现是指持票人在商业汇票到期之前,为提前获得现金向银行贴付一定利息而发生的背书转让行为,即持票人以贴息为代价将票据权利背书转让给银行,以提前获得现金。

贴现条件:

票据未到期;

票据未记载“不得转让”字样;

持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;

持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。

贴现利息:

实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算。

纸质商业汇票的承兑人在异地的,贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。

商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日。

再贴现到期的处理。再贴现汇票到期日,中央银行直接从申请再贴现的商业银行存款账户中扣收再贴现款项,并通知商业银行。商业银行收到中央银行的再贴现还款通知时,据以办理转账。

会计分录为:借:向中央银行借款贷:存放中央银行款项如果商业银行到期存款账户不足支付再贴现款项,应由中央银行转入逾期贷款账户,并按规定标准计收罚息,待款项筹足后再一并扣收。

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